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재무제표 외 회계역량 등 본질적 요소에 대한 평가 대비
내부회계 감사 대상 기업, 2023년까지 단계적 확대

[헤럴드경제=이태형 기자]상장기업의 내부회계 관리제도가 ‘검토’에서 ‘감사’로 강화·전환되고 순차적으로 대상 기업이 확대됨에 따라 해당 기업들이 사전에 철저히 대비해야 할 필요성이 커지고 있다.동행복권파워볼

29일 금융감독원은 자산 2조원 이상 대형 상장법인 160개사를 대상으로 한 2019회계연도 내부회계 감사의견 및 중요 취약점 유형을 분석해 그 결과를 발표했다.

금감원에 따르면 인증절차 강화 이후 첫 시행된 자산 2조원 이상 상장법인에 대한 외부감사인의 2019회계연도 내부회계 감사에서 적정의견 비율은 97.5%이다.

내부회계 비적정의견 4개사는 손상인식, 리스회계, 충당부채 측정, 금융상품 회계처리 등 재무제표 작성 프로세스와 관련한 통제미비점만 ‘중요한 취약점’으로 공시했다.

‘중요한 취약점’은 외부감사인이 ‘재무제표상 중요한 왜곡표시가 예방 또는 적시에 적발되지 못할 가능성이 낮지 않은 경우’에 내부회계 감사의견에 표명하게 된다. 이는 ‘회사의 내부회계는 향후에 작성될 재무제표에 중요한 오류를 발생시킬 가능성이 존재한다’는 의미이다.

미국은 2018회계연도 기준 내부통제환경 구축 미흡, 회계인력이나 경영진의 전문성 미비 등 내부통제의 본질적 요소와 관련된 사유로 비적정의견을 받은 회사가 약 60%로 높은 비중을 차지한다.

금감원은 “회사와 감사인 모두 결산통제에 대한 취약점 발견 시 재무제표 감사의견과는 별개로 통제환경이나 회계역량 등 내부회계의 본질적 요소에 대해서도 충분히 살펴보고 평가해야 한다”고 당부했다.

한편 내부회계 ‘감사’ 결과 비적정의견 비율(2.5)%는 전기(2018회계연도) 내부회계 ‘검토’ 결과 비적정의견 비율(1.9%) 대비 소폭 증가했다.

자료 : 금융감독원
자료 : 금융감독원

금감원은 “당초 인증절차가 ‘검토’에서 ‘감사’로 강화되면서 비적정의견 비율이 다소 증가할 것으로 예상됐으나, 2조원 이상 대형 상장법인은 상대적으로 풍부한 물적·인적자원을 활용해 효과적으로 내부회계 감사를 준비한 것으로 평가된다”고 밝혔다.파워볼실시간

향후 내부회계 감사 대상은 5000억원 이상(2020년), 1000억원 이상∼5000억원 미만(2022년), 1000억원 미만(2023년) 등 단계적으로 확대될 예정이다.

이에 따라 가용자원이 상대적으로 취약한 중소형 상장법인이 감사대상으로 편입되는 올해 회계연도 이후부터는 비적정의견 비율이 증가할 것으로 예상된다.

2004회계연도에 내부회계 감사제도를 도입한 미국은 첫 해 비적정의견 비율이 15.7%에 이르렀고, 최근 5년간 비적정의견 평균비율도 6.0%로 높은 수준이다.

thlee@heraldcorp.com

감사대상 160곳 중 4곳만 ‘비적정의견’
2조 이상 대형 상장법인 철저 대비했지만
문제는 앞으로..’20년 5천억↑·’22년 1천억↑

[이데일리 유현욱 기자] 내부회계 감사제도가 시행된 첫해. 우려했던 ‘감사대란’은 없었다. 금융당국은 “자산 2조원 이상 대형 상장법인은 상대적으로 풍부한 물적·인적 자원을 활용해 효과적으로 내부회계 감사를 준비했다”고 평가했다. 다만 “가용자원이 상대적으로 취약한 중소형 상장법인이 감사대상으로 편입되는 2020회계연도 이후부터는 비적정의견 비율이 증가하겠다”고 전망했다.

29일 금융감독원에 따르면 2019회계연도 내부회계 감사의견이 표명된 상장법인 160곳 중 156곳은 적정의견을, 4곳은 ‘비적정의견’(중요한 취약점 발견)을 받았다. 이들 4곳 중 2곳은 이미 전기(검토의견)에도 중요한 취약점 발견을 사유로 비적정의견을 받은 ‘전력’이 있었다.

내부회계 감사 결과 적정의견 비율은 97.5%로 전기 검토 결과 적정의견 비율(98.1%)과 유사한 수준이었다. 인증절차 강화(검토→감사)로 비적정의견 비율이 다소 증가하리란 예상은 ‘기우’에 그친 것이다.

금감원은 “2조원 이상 대형 상장법인 대부분이 내부회계 감사에 대비해 회계법인으로부터 자문을 받아 내부회계시스템을 정비하는 등 상대적으로 풍부한 인적·물적 인프라를 갖춘 데 따른 것”이라고 설명했다.

문제는 앞으로다. 금감원은 2004회계연도부터 내부회계 감사를 도입한 미국 사례를 들며 “향후 중소형 상장법인으로 내부회계 감사대상이 단계적으로 확대될 경우, 내부회계 비적정의견 비율은 증가할 것”이라고 전망한다. 미국은 도입 직후 비적정의견 비율이 15.7%에 달했으며 최근 5년간 평균은 6.0% 수준이다.파워볼

독립적이고 실효성 있는 내부회계 평가도 과제다. 금감원 관계자는 “감사위원회는 경영진이 실시한 평가 절차와 운영실태 평가 결과의 적정성을 감독자의 관점에서 독립적으로 평가하고 문서화해 이사회에 보고해야 한다”며 “하지만 2019회계연도에 내부회계 감사를 받은 상장법인 대부분은 경영진의 운영실태 평가와 동일한 취지의 감사위원회 평가의견을 공시했다”고 했다. 외부감사인이 비적정의견을 표명한 4곳 중 3곳은 감사위원회가 거수기 역할에 머물렀던 셈이다.

비적정의견을 받은 4곳은 손상인식, 리스회계, 충당부채 측정, 금융상품 회계처리 등 재무제표 작성 프로세스와 관련한 통제미비점을 중요한 취약점으로 지적받았다. 이는 내부회계 모범규준에서 ‘최초 재무제표에 미반영된 수정사항’과 ‘전기오류’를 중요한 취약점으로 예시하고 있는 것에 기인한다.

이에 금감원은 “내부회계의 목적 및 도입취지를 고려할 때, 회사와 감사인 모두 결산통제에 대한 취약점 발견 시 이와 연관된 내부회계의 본질적 요소(통제환경, 회계역량 등)에 대해서도 충분히 살펴봐야 한다”고 주문했다.

한편 상장법인의 내부회계에 대한 외부검증은 ‘2019회계연도(직전사업연도 말 자산 2조원 이상) → 2020회계연도(자산 5000억원~2조원) → 2022년(1000억원∼5000억원) → 2023년(1000억원 미만)’ 순으로 검토에서 감사로 전환되고 있다.

이로 인해 검증대상에 매출, 구매, 생산 등 주된 활동과 관련된 회사의 주요 내부통제 설계와 운영이 포함된다. 담당자와 질의응답 위주이던 수행절차 역시 외부감사인이 중요한 통제활동을 재수행하거나 이를 현장에서 관찰하는 등 한층 깐깐해진다.

유현욱 (fourleaf@edaily.co.kr)

추석 연휴 승차권 온라인 예매가 시작된 8일 오전 서울 용산구 서울역 매표소 앞에 추석 승차권 예매 변경 안내판이 설치 되어있다. 코레일은 이번 추석 명절 승차권 예매는 코로나19 확산을 막기 위해 100% 온라인과 전화로만 판매한다고 밝혔다. 승차권 예매는 창가 좌석만 전면 온라인 등 비대면으로 실시하며, 예매 전용 홈페이지에 PC나 스마트폰으로 접속해 하면 된다. / 사진=머니S 장동규 기자
추석 연휴 승차권 온라인 예매가 시작된 8일 오전 서울 용산구 서울역 매표소 앞에 추석 승차권 예매 변경 안내판이 설치 되어있다. 코레일은 이번 추석 명절 승차권 예매는 코로나19 확산을 막기 위해 100% 온라인과 전화로만 판매한다고 밝혔다. 승차권 예매는 창가 좌석만 전면 온라인 등 비대면으로 실시하며, 예매 전용 홈페이지에 PC나 스마트폰으로 접속해 하면 된다. / 사진=머니S 장동규 기자

추석 연휴가 하루 앞으로 다가오자 방역당국이 긴장의 끈을 더욱 조이고 있다. 대규모 이동 이후 코로나19(COVID-19) 확진자가 급증했던 지난 5월과 8월 연휴 악몽이 되풀이될 수 있어서다. 특히 최근 집단감염 발생 현황, 감염경로 불명 환자 비율 등 코로나19 상황은 이전 연휴 때보다 안좋은 상황이어서 우려가 크다. 방역당국은 추석 연휴 특별방역대책을 실시하는 한편 국민 스스로 보다 강화된 사회적 거리두기에 나설 줄 것을 당부했다.동행복권파워볼

29일 질병관리청 중앙방역대책본부(방대본)에 따르면 지난 5월과 8월 연휴 이후 코로나19 신규 확진자가 급증했다. 지난 4월30일 석가탄신일부터 5월5일 어린이날까지 이어진 황금연휴 이후 한자릿수였던 코로나19 일일 신규 확진자는 60명대로 급증했다. 이태원 클럽 집단감염, 쿠팡 물류센터 집단감염 등이 발생하면서 관련 확진자가 급속도로 늘어났다.

이후 6월과 7월을 지나면서 하루 30명대 수준으로 감소한 코로나19 신규 확진자는 8월 첫째주 여름 휴가 기간 이후 또다시 급증했다. 지난달 14일 신규 확진자는 103명을 기록했고, 이후 지난달 27일 441명까지 늘어났다. 연휴 기간 동안 대규모 이동이 일어나면서 무증상 감염자 등과의 접촉이 늘어나고, 집단감염이 또 다른 집단감염을 불러일으킨 것이다.

정은경 방대본 본부장은 전날 정례브리핑에서 “지난 5월 초 연휴, 8월 하계 연휴를 거치며 코로나19가 전국적으로 확산하는 경향을 보였다”며 “이번 추석연휴 기간은 긴급하지 않은 외출이나 여행을 자제해 주실 거듭 당부한다”고 강조했다.

특히 이번 추석연휴 기간은 이전 연휴 때보다 상황이 좋지 않다. 코로나19 신규 확진자도 최근에서야 두 자릿수로 내려왔고, 감염경로 불명 환자 비율도 20%대로 높기 때문이다. 지난 15일부터 전날까지 발생한 신규 확진자 1376명 중 감염경로 불명 확진자는 287명으로 20.9%를 기록했다.

손영래 중앙사고수습본부(중수본) 전략기획반장은 “감염경로를 조사 중인 사례의 비율은 20%대이고, 방역망 내 관리비율도 낮아 안심할 상황은 아니다”고 말했다.

이에 정부는 전날부터 다음 달 11일까지 2주간을 추석특별방역기간으로 지정했다. 전국 사회적 거리두기 2단계의 핵심조치는 유지하고, 시설별·지역별 위험도를 고려해 보다 정밀한 방역조치를 실시한다.

정부는 가족모임과 여행을 위험요인으로 보고 외출을 자제할 것을 강조했다. 정 본부장은 “가족모임의 경우 지난 5월 어버이날 가족식사를 한 후 부모님과 어린 조카를 포함해 가족이 모두 감염된 사례가 있었다”며 “지난 여름휴가 한산한 야외캠핑장을 찾았지만 여러 가족이 함께 식사하고 대화하는 등 밀접한 접촉을 해 여러 가족이 집단감염된 사례가 있었다”고 설명했다.

되도록 집에 머물고, 만약 고향 친지를 방문할 때는 마스크 착용, 손 씻기 등 개인 방역수칙을 철저히 준수해야 한다. 식사 시엔 대화를 자제하고 식사 전후로 반드시 마스크를 착용해야 한다. 제례참석인원은 최소화하고 신체적인 접촉을 피해야 한다.

특히 고령층은 코로나19에 취약한 만큼, 어르신들을 직접 찾아가기 보다는 영상통화 등으로 안부 인사를 대신하는 것이 좋다. 여행을 간다면 동거가족 단위로 움직이고, 3밀 환경을 피해야 한다. 음식을 미리 준비해 휴게소에서는 최소시간만 머물러야 한다.김근희 기자 keun7@mt.co.kr

각종 사모펀드 피해자들이 지난 6월 서울 여의도 금융감독원 앞에서 사모펀드 책임 금융사 강력 징계 및 계약취소(100% 배상) 결정을 촉구하는 기자회견을 하고 있다./사진=뉴스1
각종 사모펀드 피해자들이 지난 6월 서울 여의도 금융감독원 앞에서 사모펀드 책임 금융사 강력 징계 및 계약취소(100% 배상) 결정을 촉구하는 기자회견을 하고 있다./사진=뉴스1

지난해 파생결합펀드(DLF) 사태의 발생 원인 중 하나로 은행의 내부통제 미흡과 단기 실적위주의 성과평가 문화가 지적되면서 은행권이 금융감독원과 함께 ‘비예금상품 내부통제 모범규준’을 강화했다.

은행연합회는 지난 28일 이사회를 개최해 이를 의결했으며 각 은행은 모범규준을 올해 말까지 자체 내규에 반영해 시행할 예정이다.

우선 적용대상은 원금손실 위험이 있는 비예금 상품으로 은행이 개인과 중소기업 대상으로 판매하는 각종 펀드·신탁·연금·장외파생상품·변액보험 상품 등을 적용대상으로 규정했다.

다만 일부 안전자산으로 운용되는 MMF·MMT 등 원금손실 위험이 낮은 상품은 적용대상에서 제외됐다.

아울러 임원급 협의체인 ‘상품위원회’가 상품정책을 총괄한다. 리스크관리담당 임원(CRO), 준법감시인, 소비자보호담당 임원(CCO) 등을 포함하는 ‘비예금 상품위원회’를 구성해 운영한다.

이 위원회는 상품 기획과 선정, 판매행위, 사후관리 등 은행의 비예금상품 판매에 관한 정책을 총괄한다. 위원회 운영의 객관성, 공정성 제고를 위해 영업담당 임원의 회의주재를 제한하고 위원회 운영은 영업과 관련이 없는 조직이 담당해야 한다.

상품판매시 임직원의 준수와 금지사항도 명시됐다.

막연한 원본 손실 안내에 그치지 않고 고객이 원금비보장 상품임을 명확히 인지할 수 있도록 질의응답(Q&A) 방식이 활용된다. 특히 손실이 증가되는 상황을 가정해 소비자가 최대 손실발생액을 명확히 인지할 수 있도록 설명해야 한다.

또 일부 금융투자상품에만 제한적으로 실시하던 해피콜 제도를 비예금 전 상품으로 확대됐다.

일반 고객에 대한 고난도 금융상품 판매 시에도 판매 과정을 녹취하고 녹취 품질을 주기적으로 검수해야 한다.

판매시 제한사항에선 고난도 금융상품 등 비대면으로 상세한 설명이 곤란한 상품에 대해 투자를 권유할 경우 전화, 휴대폰 메시지 등을 통해 투자를 권유하지 않도록 제한했다. 비예금 상품에 대한 광고·홍보시 사전에 상품을 판매하는 은행의 준법감시인 심의를 반드시 받아야 한다.

전문성을 갖추지 못한 직원은 판매를 제한하고 판매자격 도용이 발생하지 않도록 전산상 통제방안도 마련됐다.

은행은 내년 6월말까지 해당 상품구조와 손익추이, 민원발생 및 처리현황 등을 한눈에 알 수 있는 통합 전산시스템을 구축할 계획이다.

단기 실적 위주의 영업문화와 특정상품 판매 쏠림 등의 개선을 위해 ▲특정 비예금 상품 판매실적을 성과지표로 운영하는 행위 제한 ▲불완전판매를 성과평가시 감점요소로 반영하고 비중을 확대 ▲고객수익률 등 고객만족도 항목을 성과평가에 반영 ▲불완전 판매 확인시 성과급을 환수할 수 있도록 규정 ▲고령자에게 부적합 확인서를 받고 판매시 성과평가에 미반영 또는 반영축소 등 영업점 성과평가지표(KPI) 개선사항도 반영된다.은행연합회 관계자는 “DLF 사태 이후 상품 판매절차와 내부통제를 개선하고자 했으나 별도 참고할만한 기준이 없어 애로가 있었다”며 “모범규준 제정을 통해 은행의 원금 비보장 상품 판매에 있어 그간의 불합리한 관행·절차와 미흡한 내부통제가 크게 개선되고 영업점 성과평가체계(KPI) 등 유인체계 재설계를 통해 단기실적 위주의 영업문화를 개선하는데 기여할 것”이라고 기대했다.

박슬기 기자 seul6@mt.co.kr

산은 회장 연임 이후 첫 온라인 간담회

[서울신문]“아시아나, 여건 되면 분리·통매각 다 검토
美업체 쌍용차 인수 제안, 관여할 바 아냐”

이동걸 산업은행 회장연합뉴스
이동걸 산업은행 회장연합뉴스

산업은행은 저가항공사(LCC)인 제주항공에 대한 기간산업안정기금 지원을 검토하겠다고 밝혔다. 아시아나항공에 대해선 안정화 이후 여건이 개선되면 통매각과 분리매각을 모두 검토할 계획이다.

이동걸 산은 회장은 28일 연임 이후 첫 온라인 기자간담회에서 “제주항공은 LCC 중 기안기금 신청 요건을 충족하는 곳으로, 신청하면 지원 여부를 검토하겠다”고 밝혔다. 에어부산과 이스타항공에 대해서는 “에어부산은 아시아나항공 계열사라 추후 검토하겠다”며 “하지만 이스타항공은 코로나19 이전부터 완전 자본잠식 상태였고, 기금 신청 요건도 충족하지 못한다”고 말했다.

이 회장은 HDC현대산업개발(현산)의 아시아나항공 인수 불발 이후 매각 문제에 대해 “통매각도 힘들겠지만, 분리매각도 쉽지 않아 걱정”이라며 “이른 시일 내 정상화하고 여건이 개선되면 통매각, 분리매각을 모두 검토해 집행할 수 있도록 하겠다”고 밝혔다. 또 현산 측이 제기할 것으로 예상되는 계약금 반환 소송과 관련해서는 “현재까지는 현산의 법적 움직임은 없는 것으로 안다. 싸움 없이 잘 갔으면 한다”고 말했다.

아울러 최근 매각설이 나오는 쌍용자동차에 대해선 “HAAH오토모티브홀딩스가 (쌍용차) 인수를 제안한 사실은 전해 들었지만, (채권단인) 저희가 관여할 사항이 아니다”라고 말했다. 미국 자동차 유통업체인 HAAH오토모티브홀딩스는 쌍용차 경영권 인수를 목표로 쌍용차 대주주인 마힌드라와 협상을 하는 것으로 전해졌다.

이 회장은 임원추천위원회 등을 거치지 않는 산은 회장의 깜깜이 임명에 대해 “개선할 필요성이 없다. 임명권자(대통령)와 제청권자(금융위원장)의 정책적 판단이라고 생각한다”고 말했다.

홍인기 기자 ikik@seoul.co.kr

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